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Tassazione individuale in Svizzera: cosa cambia per contribuenti e famiglie

In sintesi. L'8 marzo 2026 il popolo svizzero ha approvato la riforma dell'imposizione individuale: ogni persona sarà tassata separatamente sul proprio reddito, a prescindere dallo stato civile. La novità entrerà in vigore entro il 2032 e cambierà sensibilmente il modo in cui famiglie, single e conviventi pagano le imposte. La Confederazione stima che circa il 50% dei contribuenti pagherà meno, il 14% pagherà di più, il resto resterà sostanzialmente invariato.

Una riforma storica, già decisa

In Svizzera, fino a oggi, i coniugi presentano una dichiarazione dei redditi congiunta: i loro redditi e patrimoni vengono sommati e tassati insieme, con una tariffa specifica per le coppie sposate. È un sistema che, soprattutto per le coppie con due redditi simili, ha prodotto per anni il fenomeno noto come "penalizzazione del matrimonio": la coppia sposata finisce per pagare più imposte di quanto pagherebbe se i due partner fossero conviventi non sposati.

L'8 marzo 2026 il popolo svizzero ha messo fine a questo sistema. Con il 54,26% di voti favorevoli (1'662'017 sì contro 1'400'963 no, dati ufficiali della votazione federale), la Legge federale sull'imposizione individuale è stata approvata e diventerà la base del sistema fiscale svizzero per le persone fisiche.

Non si tratta più di un'ipotesi politica: è una decisione presa, scolpita nella legge. Cambia però una cosa importante: i tempi di applicazione concreta.

Quando entra in vigore davvero

L'entrata in vigore effettiva della tassazione individuale è prevista entro il 2032, con un periodo transitorio di sei anni. Non è una scelta dilatoria: serve perché Confederazione e ventisei Cantoni devono adeguare sistemi informatici, processi amministrativi e organici. La sola Confederazione stima un aumento di circa 1,7 milioni di dichiarazioni fiscali a livello nazionale; il Canton Ticino, da solo, potrebbe dover assumere intorno a quaranta persone in più per gestire il maggior carico.

Per i contribuenti questo significa due cose. La prima è che nulla cambia subito: nei prossimi anni si continua a fare la dichiarazione con le regole attuali. La seconda è che conviene iniziare a pensarci adesso: alcune scelte patrimoniali, familiari o di carriera che si fanno oggi avranno effetti pieni proprio nel mondo post-riforma.

Come funziona la tassazione individuale

La logica è semplice e si applica già oggi a chi non è sposato: ogni persona è tassata sul proprio reddito, presenta la propria dichiarazione e paga le proprie imposte. La stessa tariffa vale per tutti — single, conviventi, coniugi, unioni registrate — senza la tariffa speciale che oggi esiste per le coppie sposate.

Il cambiamento principale rispetto a oggi riguarda quindi i coniugi e le unioni registrate: passeranno da una dichiarazione cumulata, basata su redditi sommati, a due dichiarazioni separate, una per partner. Il patrimonio comune viene ripartito secondo le regole del diritto civile.

In pratica:

• Niente più tariffa per coniugi: tutti tassati con la stessa scala progressiva.
• Niente più cumulo dei redditi: ogni partner sale sulla curva progressiva solo con il proprio reddito.
• La deduzione per figli dell'imposta federale diretta sale da CHF 6'800 a CHF 12'000 (riconosciuta in entrambe le dichiarazioni dei genitori, in misura ripartita).
• Le aliquote vengono ridotte sui redditi bassi e medi e leggermente alzate sui redditi molto alti.

Chi paga meno e chi paga di più

La domanda più frequente è questa, ed è giusto rispondere con i dati ufficiali della Confederazione, non con scenari di parte. La fotografia stimata è:

• circa il 50% dei contribuenti pagherà meno;
• circa il 14% pagherà più imposte;
• circa il 36% non vedrà cambiamenti significativi.

Lo sgravio medio stimato dalla Confederazione è di circa CHF 69 all'anno per contribuente. Il costo per la cassa federale è stimato in circa 600 milioni di franchi nel primo periodo.

A livello di profili, la riforma incide così:

• Coppie con due redditi simili → tendenzialmente pagano meno: è la categoria che oggi soffre di più la "penalizzazione del matrimonio".
• Coppie con un partner a tempo parziale e figli → pagano meno, soprattutto grazie alla deduzione per figli più alta.
• Coppie con un solo reddito alto → pagano di più: è il punto critico più discusso politicamente.
• Single con redditi bassi e medi → in genere pagano meno.
• Single con redditi molto alti → potrebbero pagare di più.
• Coppie in pensione con due rendite → in genere pagano meno.
• Genitori soli → impatto generalmente neutro.

Una scelta politica controversa

Dietro la riforma c'è una lunga battaglia politica. La spinta originaria viene dalle Donne PLR, che con l'iniziativa popolare "Per un'imposizione individuale a prescindere dallo stato civile" hanno aperto il dibattito. La legge approvata l'8 marzo 2026 è il controprogetto indiretto del Parlamento, che ha trovato una maggioranza pur risicata.

A favore si sono schierati, oltre alle Donne PLR, il PS, i Verdi, i Verdi Liberali e gran parte dei sindacati: l'argomento principale è l'uguaglianza di genere e l'incentivo al lavoro femminile, oggi penalizzato dal fatto che il secondo reddito della coppia entra nella progressione del primo.

Contrari sono stati l'UDC, il Centro, il PEV e l'UDF, oltre a una larga parte dei direttori cantonali delle finanze, preoccupati per il carico di lavoro aggiuntivo e per l'impatto sui conti pubblici cantonali. Il Centro mantiene attiva una sua iniziativa popolare separata ("Per imposte eque"), che propone di mantenere il cumulo dei redditi: un possibile fronte di tensione politica nei prossimi anni.

L'UDC ha diffuso scenari numerici molto critici sulla riforma (parla, per certi profili, di aumenti d'imposta nell'ordine del 65% per una coppia sposata monoreddito). Sono però calcoli di parte: i dati ufficiali della Confederazione, che vanno presi come riferimento, parlano di uno sgravio medio per contribuente, con una minoranza penalizzata.

In linea con l'Europa

La Svizzera era uno dei pochi Paesi europei a mantenere ancora la tassazione congiunta dei coniugi. In Germania, Francia, Spagna, Regno Unito, Italia, Svezia, Danimarca e nella gran parte dei Paesi OCSE la tassazione delle persone fisiche è già individuale, con varianti nazionali sulle deduzioni familiari. Con la riforma, la Svizzera si allinea allo standard europeo di tassazione indipendente dallo stato civile.

Cosa fare già da oggi

Anche se l'entrata in vigore arriverà entro il 2032, alcune cose è bene cominciare a guardarle adesso, soprattutto se rientri in una delle categorie più toccate dalla riforma.

• Coppia con un solo reddito alto: vale la pena valutare per tempo come si distribuiranno redditi e deduzioni nella nuova logica, ed esaminare la pianificazione familiare e patrimoniale.
• Coppia con due redditi e figli: la deduzione più alta per figli e l'abolizione della progressione cumulata possono migliorare significativamente la situazione; conviene capirne in anticipo l'effetto.
• Persone con redditi e patrimoni rilevanti: il passaggio dalla tassazione congiunta a quella individuale può cambiare scelte di investimento, residenza fiscale o di trasferimento di patrimonio.
• Imprenditori e soci di società: l'interazione tra dividendi, stipendio e nuova tassazione delle persone fisiche andrà ricalibrata sul nuovo sistema.

Come ti aiutiamo noi

Per una fiduciaria, una riforma di questa portata significa una cosa: i nostri clienti — persone fisiche, famiglie, imprenditori — hanno bisogno di capire prima cosa cambierà per loro e di agire con anticipo dove serve. Non in un panico immediato, ma con una pianificazione lucida, perché alcune scelte fatte oggi avranno piena efficacia proprio nel mondo dopo la riforma.

Fidav segue persone fisiche e famiglie residenti in Ticino, frontalieri e contribuenti che vivono cross-border tra Italia e Svizzera, dal 1982. Nel nuovo scenario continueremo a fare quello che facciamo da sempre: guardare il caso reale, calcolare gli effetti veri sul tuo profilo e proporti la pianificazione fiscale più sensata. Approfondisci la nostra consulenza fiscale per privati o, se sei imprenditore, la consulenza fiscale per aziende, dove guardiamo anche l'interazione tra società, dividendi e nuova tassazione.

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FAQ (visibili in pagina + schema FAQPage sopra)

Cos'è la tassazione individuale in Svizzera? La tassazione individuale è un sistema fiscale in cui ogni persona fisica viene tassata separatamente sul proprio reddito, indipendentemente dallo stato civile. Vale la stessa logica per single, coppie sposate, conviventi e unioni registrate. È stata approvata dal popolo svizzero l'8 marzo 2026 e sostituirà progressivamente l'attuale sistema di tassazione congiunta dei coniugi entro il 2032.

Quando entra in vigore la tassazione individuale in Svizzera? La legge è già approvata, ma l'entrata in vigore effettiva è prevista entro il 2032. È stato concesso un periodo transitorio di sei anni per permettere alla Confederazione e ai 26 Cantoni di adeguare sistemi informatici, procedure e organici, considerato che il numero di dichiarazioni fiscali aumenterà di circa 1,7 milioni a livello nazionale.

Chi paga meno e chi paga di più con la tassazione individuale? Secondo le stime della Confederazione, circa il 50% dei contribuenti pagherà meno imposte e circa il 14% (1 su 7) pagherà di più; per il restante 36% non ci sarà un cambiamento significativo. Beneficiano in particolare le coppie con due redditi simili, anche grazie alla deduzione per figli che sale a CHF 12'000. Pagano in genere di più le coppie con un solo reddito alto e i contribuenti single con redditi molto elevati.

Devo cambiare qualcosa subito nella mia dichiarazione dei redditi? No, fino all'entrata in vigore della riforma il sistema attuale di tassazione congiunta dei coniugi continua ad applicarsi normalmente. Le dichiarazioni dei prossimi anni si fanno con le regole di oggi. Le novità arriveranno progressivamente, cantone per cantone, fino al 2032 al più tardi. È però utile cominciare a valutare per tempo il proprio caso.

La tassazione individuale conviene davvero a chi ha un solo reddito in famiglia? Per le coppie monoreddito tradizionali, la riforma rappresenta in genere un aumento del carico fiscale rispetto al sistema attuale. Più alto è il reddito del partner che lavora, più alto sarà l'onere aggiuntivo. È uno dei punti critici più discussi della riforma. Una pianificazione fiscale familiare attenta diventa quindi importante per chi rientra in questa situazione.